Рсв ошибка количество застрахованных лиц

Почему при составлении РСВ за 9 месяцев 2020 г. появляется ошибка по контрольному соотношению 1.118 по количеству застрахованных лиц при применении льготного тарифа МСП? Проверка выдает описание контрольного соотношения:

Проверка приложения 2 к Разделу 1 (КС 1.118)

Количество застрахованных лиц с начала периода в гр.1 стр.010 прил.2 Р.1 >= гр.1 стр.010 прил.2 Р.1 предыдущего отчетного периода по каждому значению поля 001 прил.2 Р.1 (Код тарифа 20) 27 >= 28 по коду (20)

Как исправить ошибку?

При сдаче РСВ за полугодие 2020 г. в отчете проявлялась ошибка 50013427, когда при заполнении данных по тарифу «20» в строке 010 (кол-во застрахованных лиц) могли не учитываться некоторые сотрудники (например, находящиеся в отпуске по уходу за ребенком до полутора лет, в отпуске по беременности и родам).

Ошибка исправлена в ЗУП 3.1.10.531 / 3.1.14.154. На эти релизы, скорее всего, обновление прошло после сдачи отчета за полугодие. Сейчас программа заполняет отчет по новому алгоритму, поэтому нарастающим итогом не совпадает количество застрахованных лиц.

В этом случае исправлению ошибки за 9 месяцев 2020 г. поможет подача корректировочного РСВ за полугодие, в котором по тарифу «20» в строку 010 загрузится новое количество застрахованных лиц.

Если Вы еще не подписаны:

Активировать демо-доступ бесплатно →

или

Оформить подписку на Рубрикатор →

После оформления подписки вам станут доступны все материалы по 1С:ЗУП, записи поддерживающих эфиров и вы сможете задавать любые вопросы по 1С.

Подписывайтесь на наши YouTube и Telegram чтобы не пропустить
важные изменения 1С и законодательства

Помогла статья?

Получите еще секретный бонус и полный доступ к справочной системе БухЭксперт8 на 14 дней бесплатно

Контрольные соотношения (далее КС) — это формулы, по которым налоговая служба сопоставляет определенные показатели расчета по взносам и проверяет правильность его заполнения. Их используют как в момент приема отчетности, так и в ходе камеральной проверки.

Свежие контрольные соотношения для РСВ приведены в Приложении к Письму ФНС России от 05.03.2022 N БС-4-11/2740@ «О контрольных соотношениях формы расчета по страховым взносам…». 

КС представлены в виде таблицы, где каждой формуле присвоен номер (идентификатор КС), дана формулировка нарушения и описаны действия проверяющего в случае невыполнения КС. Формулу схематично можно представить следующим образом:

В качестве показателей указываются строка и графа или арифметическое действие с группой строк/граф (сложение, вычитание, деление, умножение) или конкретное число. А условие задается знаками =, ≠, ≥, ≤.

КС делятся на:

• внутридокументные — при контроле проверяют соотношения между показателями в подразделах и приложениях и между разделами РСВ;
• междокументные — показатели расчета сверяют с данными из других документов (6-НДФЛ, СЗВ-М, декларация по налогу на прибыль, реестр субъектов МСП и пр.).

Плательщики страховых взносов применяют КС для самопроверки перед отправкой расчетов в ФНС. А программы для формирования отчетности с помощью КС могут автоматически рассчитывать показатели для некоторых строк РСВ и проверять правильность его заполнения перед сдачей в электронной форме. Если система передачи отчетности по ТКС сообщает о нарушении КС, нужно устранить ошибку.

Особое внимание обращайте на КС, из-за невыполнения которых расчет признают непредставленным (пп. 6 п. 4.1 ст. 80 НК РФ). Мы подробно рассказывали о последствиях этого в статье «Какие декларации и расчеты ФНС посчитает непредставленными».

Если нарушены КС 0.1–0.25, из налоговой придет уведомление об отказе в приеме, тогда в течение пяти дней надо представить исправленный расчет. С помощью этих КС проверяют данные по каждому застрахованному лицу и совокупную сумму по всем физлицам на соответствие этим же показателям в целом по плательщику, то есть для реализации положений п. 7 ст. 431 НК РФ.

Проверка начисленных взносов на пенсионное страхование

Расчет за 1 квартал 2022 года не будет принят, если хотя бы за один месяц не выполнится КС 0.1 по физическому лицу. Например, за третий месяц:

Если описать это словами, то сумма исчисленных взносов (ст. 170 подр. 3.2.1) за третий месяц отчетного периода должна быть равна сумме баз для начисления взносов (стр. 150) за три месяца, умноженной на тариф, соответствующий коду категории застрахованного лица (стр.130), за минусом исчисленных взносов из строк 170 за первый и второй месяцы. 

Так проверяют выполнение правила расчета взносов, установленного п. 1 ст. 431 НК РФ.

Формулы для проверки начисленных взносов на ОПС по каждому физическому лицу прописаны для каждого из трех последних месяцев отчетного периода.

Проверка на превышение максимальной суммы взносов

Помимо этого, предусмотрены проверки на превышение предельной величины базы и максимально допустимой суммы взносов с начала расчетного периода (КС 0.10).

∑ (ст. 170 подр. 3.2.1 р. 3 СВ / «соответствующий значению ст. 130 подр. 3.2.1 р. 3 СВ тариф страховых взносов» × 22 %) с начала расчетного периода 2022 года ≤ 344 300

Предельная величина базы, с которой начисляются взносы на ОПС — 1 565 000 рублей. После ее превышения взносы рассчитываются либо по сниженному тарифу 10 %, либо по тарифу 0 % для льготников (кроме МСП). В строке 170 указывается именно сумма взносов по применяемому организацией тарифу, но в пересчете на основной тариф, сумма этих строк с начала 2022 года не может превышать 22 % от 1 565 000 рублей — 344 300 рублей.

Например, IT-компания в РСВ отразила, что с начала года работнику начислено 93 900 рублей взносов на ОПС по пониженному тарифу 6 %. Проверка по формуле показывает, что КС выполняется: 93 900 / 6 × 22 = 344 300.

Если результат вычисления по формуле окажется больше предельно допустимой суммы, например, 344 300.02 рублей, то налоговая потребует исправить расчет.

Сравнение сумм взносов по плательщику с суммами по застрахованным лицам

Отказ в приеме расчета будет и в случае невыполнения КС 0.2, хотя бы за один из месяцев:

Это соотношение говорит о том, что сумма взносов на ОПС в целом по плательщику за третий месяц отчетного периода (гр. 4 стр. 061) должна быть равна сумме взносов (стр. 170) за третий месяц по всем физлицам, то есть всем разделам 3, включенным в расчет. При этом для сравнения из раздела 3 берут строки 170 с категорией застрахованного лица, соответствующей коду тарифа в строке 001 приложения 1.

КС для сверки сумм в целом по плательщику с суммами по всем застрахованным лицам установлены для каждого из трех последних месяцев и для показателей с начала расчетного периода (КС 0.2–0.4, 0.23, 0.24). 

Сверка сумм выплат и базы для исчисления взносов

Сверке подлежат ещё и суммы выплат (КС 0.11–0.13), и база для исчисления взносов (КС 0.14–0.16).

Например, при нарушении КС по сумме выплат в уведомлении ФНС об отказе сообщение может выглядеть таким образом:

В нем, помимо формулы, указано, по какому тарифу производится сверка, сверяемые значения и выявленная разница. 

В нашем примере проверка выявила, что сумма выплат в целом по организации с начала года меньше на 46 377,11 рубля, чем сумма выплат за последние три месяца + сумма выплат по физлицам за предыдущие периоды, взятая из базы ФНС.

Так бывает, если при заполнении РСВ не учесть ранее отправленные корректировки или просто ошибиться при вводе данных.

Проверка на выполнение обязательных условий

Есть КС, которые прописаны не как формула с двумя показателями, а просто как условие:

• в разделе 3 СВ не могут присутствовать два листа с одинаковыми значениями показателей СНИЛС + ФИО (КС 0.20) (если работник увольнялся и вновь принят на работу, или работает по трудовому договору и по договору ГПХ, то на него заполняется один раздел 3);
• идентификация ст. 030, 040, 050, 060 подр. 3.1 р. 3 СВ с базами данных ЦУН АИС (КС 0.25).

Последнее подразумевает сверку фамилии, имени, отчества и СНИЛС с базой застрахованных лиц, имеющейся в ФНС

В случае нарушения КС с номерами выше 1.3 налоговая направит плательщику страховых взносов требование о представлении в течение пяти рабочих дней пояснений или внесении соответствующих исправлений.

Задача внутридокументных КС проверить соответствие между показателями расчета по страховым взносам как внутри отдельных подразделов и приложений, так и между разделами, приложениями и титульным листом.

Проверка среднесписочной численности

КС 1.199 требует, чтобы среднесписочная численность на титульном листе не превышала количество застрахованных лиц всего с начала расчетного периода, указанное в гр.1 стр.010 подраздела 1.1.

Сравнение исчисленных взносов и взносов к уплате

КС для раздела 1 контролируют равенство сумм взносов к уплате с исчисленными взносами в приложениях 1 и 1.1.

Если на словах, то сумма страховых взносов на ОПС к уплате за третий месяц отчетного периода (стр. 33 раздела 1) должна быть равна сумме исчисленных взносов на ОПС за третий месяц отчетного периода по всем применяемым тарифам (КС 1.7).

Проверка суммы взносов на ВНиМ к уплате

Особое внимание обратите на проверку строк 110–113 раздела 1 (КС 1.20–1.23).

Показатели этих строк сверяются с графами не из строки с исчисленными взносами (стр. 060) приложения 2, а с показателями строки 080, где учтены суммы возмещения расходов из ФСС.

В приложении 2 к разделу 1 контролю подлежат значения строки 080 (КС 1.139–1.142). В обновленной форме РСВ эта строка содержит суммы взносов по временной нетрудоспособности и в связи с материнством, подлежащие уплате.

В графах «всего за расчетный период» и за последние 3 месяца отчетного периода показатели строки 080 должны быть равны сумме исчисленных страховых взносов (соответствующих граф строки 060) и возмещенных ФСС расходов на выплату страхового обеспечения, отраженных в графах строки 070.

Сверка с РСВ прошлых периодов

Для всех показателей расчета «Всего с начала расчетного периода» предусмотрены КС, проверяющие правильность отражения сумм с учетом данных из расчетов за предыдущие отчетные периоды. Например, КС 1.39:

Это означает, что сумма выплат по взносам на ОПС, указанная в графе 1 строки 030 подраздела 1.1 РСВ за отчетный период, должна быть равна сумме аналогичного показателя за предыдущий отчетный период (поп) и значений строки 030 из граф 2–4 (за последние три месяца) отчетного периода (оп). Такие равенства должны выполняться по каждому коду тарифа.

Аналогичные КС применяют для проверки сумм выплат и вознаграждений, необлагаемых выплат, базы для исчисления взносов и самих взносов во всех подразделах приложения 1 и приложении 2. 

При проверке на стороне ФНС данные за предыдущий отчетный период берут из базы, где хранятся все ранее представленные расчеты с учетом корректирующих.

Проверка на выполнение условий для пониженных тарифов

КС 1.143–1.163, установленные для приложений 3–5 позволяют проверить показатели на соответствие условиям применения пониженных тарифов страховых взносов — численность и доля дохода не должны быть меньше значений, установленных НК РФ.

Специальные КС установлены для проверки правильности заполнения расчета субъектами МСП. Проверка на наличие в расчете приложения 1 с кодом тарифа 01 производится в соответствии с КС 1.192:

• если поле 001 прил. 1 р. 1 СВ = 20 или 24, то наличие прил. 1 р. 1 СВ со значением 01 в поле 001 обязательно.

А при заполнении раздела 3 согласно КС 1.193:

• если в подразделе 3.2.1 р. 3 СВ по ФЛ (по показателям СНИЛС + ФИО) значение поля 130 = МС или ОВЭД, то наличие подраздела 3.2.1 р. 3 СВ по данному ФЛ со значением в поле 130 = НР обязательно.

Это значит, что код категории застрахованного лица МС или ОВЭД не может быть указан в разделе 3 по физическому лицу, если отсутствует строка с категорией НР за этот же месяц. А если код МС или ОВЭД указан, то в строке с кодом НР за это же месяц база для начисления взносов (стр.150) должна быть равна МРОТ (13 890 рублей в 2022 г.) до тех пор, пока не будет достигнута предельная величина базы (КС 1.196).

Междокументные КС перечислены в разделе 2 Приложения. По ним показатели расчета по страховым взносам нужна сравнивать с показателями других форм отчетности и информацией из различных реестров. Рассмотрим основные.

Проверка принадлежности к СМП

Субъект МСП, который указывал в РСВ коды тарифа 20 или 24, обязательно должен быть включен в реестр СМП, это проверят в налоговой (КС 2.15–2.17). 

Если о плательщике взносов нет сведений в реестре МСП на дату окончания каждого месяца, в котором есть ненулевые выплаты в приложениях 1 и 2 с кодами тарифа 20 и 24, то права на применение пониженного тарифа у него нет.

Проверка права на применение пониженных тарифов

Проверки статуса предусмотрены и для плательщиков, которые имеют право на применение пониженных тарифов при условии присутствия их в соответствующих реестрах (аккредитованных IT-организаций, организаций-аниматоров, участников проекта «Сколково», резидентов ОЭЗ в Калининградской области и т.п.). 

КС 2.15-2.26 применяются при наличии в расчете кодов тарифа: 06, 07, 13, 14, 15, 16, 17, 18, 19, 22, 23.

Сравнение РСВ и 6-НДФЛ

По статистике прошлого года, чаще всего из налоговой приходят требования о представлении уточнений или пояснений при невыполнении КС 2.2.

Сумма начисленного дохода, за исключением дивидендов, указанного в разделе 2 расчета 6-НДФЛ должна быть больше или равна базе для начисления страховых взносов на ОПС.

Другие распространенные КС для этих отчетов мы разбирали в статье «Утверждены новые контрольные соотношения для РСВ и 6‑НДФЛ».

Сравнение РСВ и СЗВ-М

Общее количество застрахованных лиц в определенном месяце отчетного периода, указанное в стр.010 подраздела 1.1 в РСВ должно быть равно общему количеству застрахованных лиц за аналогичный календарный месяц в форме СЗВ-М (КС 2.8–2.10).

Выявление заниженной базы по взносам

С помощью КС 2.6 и 2.7 налоговые органы могут выявить занижение базы для исчисления страховых взносов. Чтобы его увидеть, среднемесячную зарплату физического лица (∑ (стр.140 — стр.160) / количество месяцев получения выплат) сравнивают с МРОТ и средней отраслевой зарплатой в субъекте РФ за предыдущий год. 

Если выплаты работнику в рамках трудовых отношений меньше какого-либо из этих показателей, налоговая направит требование о предоставлении пояснений или уточненного расчета.

В одной из прошлых статей мы рассказывали о том, как через в Контур.Экстерн сформировать и направить в Налоговую службу расчет по страховым взносам. Сегодня приведем ответы на вопросы, которые часто возникают у пользователей.

Вопросы общего плана

Как сделать так, чтобы сотрудник не попал в расчет? Можно ли его удалить из списка?

Чтобы расчет был сформирован без учета конкретного лица, достаточно снять галочку против его ФИО в списке сотрудников:

Если сотрудник больше не работает, и все выплаты ему уже произведены, то можно его удалить из списка полностью. На расчеты это не повлияет.

Как перенести в отчетный период данные из прошлого периода?

Нужно войти в Разделе 3 в меню «Действия», выбрать «Загрузить данные по сотрудникам», а далее «Загрузить данные за предыдущий период для расчета сумм». Теперь нужно выбрать один из вариантов:

1. Загрузить из файла.
2. Загрузить из отчета за предыдущий период. При выборе этого пункта данные из прошлого отчета (если он был сделан в сервис или загружен в него) будут подгружены в текущий период.

Можно выгрузить список сотрудников, если он пустой. Для этого нужно воспользоваться ссылкой «Загрузить сотрудников из предыдущего отчетного периода».

Нужно удалить подраздел, который был создан ошибочно. Как это сделать?

Следует перейти на страницу этого подраздела и воспользоваться кнопкой «Действия с подразделом» — она расположена в верхнем правом углу. При нажатии появится меню, в котором нужно выбрать «Удалить подраздел».

Вопросы по ИП и главам КФХ

ИП на патенте оказывает услуги населению. Какой тариф плательщика ему следует выбрать?

В соответствии с подпунктом 9 пункта 1 статьи 427 НК РФ, ИП на патенте могут рассчитывать на применение пониженных тарифов страховых взносов. Это возможно, если предприниматель не занимается сдачей в аренду недвижимости, розничной торговлей и оказанием услуг общественного питания.

Если ИП применяет льготный тариф, то в Приложении 1 к Разделу 1 он должен указать код тарифа «12».

Индивидуальный предприниматель совмещает УСН и ЕНВД, работники есть на обеих системах. Должен ли он заполнять один РСВ?

Расчет должен заполняться один. Однако поскольку применяются разные коды тарифа (02 и 03), то может понадобиться заполнение 2 вариантов Приложения 1 к Разделу 1. Рекомендуем уточнить в своей инспекции, нужно ли разделять в данном случае налоговые системы с учетом того, что взносы уплачиваются по одинаковому тарифу.

Какова периодичность сдачи расчета главой КФХ?

Главы КФХ сдают расчет раз в год, если не имеют наемных работников. Если работники есть, расчет подается ежеквартально.

Вопросы по данным, которые отражаются в РСВ

Где в РСВ отражаются уплаченные взносы, а также остатки на начало и на конец расчетного периода?

Форма РСВ, которая действует в настоящее время, не содержит полей для отражения сумм фактически уплаченных за период взносов, а также недоимок и переплат. Такие поля содержались в форме расчета, который до 2017 года подавался в Пенсионный фонд. Однако с тех пор многое изменилось. Теперь, согласно статье 80 НК РФ, расчет по страховым взносам содержит информацию об объекте обложения, о базе для исчисления взносов, об их исчисленной сумме и другие данные, на основе которых эти взносы исчисляются.

Нужно ли отражать в РСВ информацию о стаже?

Нет, такие сведения в расчет не включаются. Для передачи сведений персонифицированного учета существуют другие формы. Так, для отражения сведения о стаже по окончании отчетного года (не позднее 1 марта следующего года) подается форма СЗВ-СТАЖ.

Нужно ли включать в расчет пособию по уходу за ребенком до 3 лет?

Да, обязательно. В РСВ включаются все выплаты, которые производятся физическому лицу в рамках трудовых отношений.

Как указать в расчете сотрудниц в отпуске по уходу за ребенком, которым начисляются пособия, и тех, кому оно уже не начисляется.

Данные обо всех сотрудниках нужно отразить в Разделе 3, в том числе и о тех, кто находится в декретном отпуске (вне зависимости от того, получают они пособия или нет). Обязательно заполнить Подраздел 3.1. Если пособие не выплачивается, то Подраздел 3.2 не заполняется.

Кроме того, выплаченные пособия нужно отразить в Приложениях 1 и 2 к Разделу 1 в строках «Сумма выплат и иных вознаграждений, исчисленных в пользу физических лиц» и «Сумма, не подлежащая обложению страховыми взносами» (в базу для начисления взносов они не попадут).

Какой код указывать при применении ЕНВД для сотрудника, который находится в декрете (Подраздел 3.2.1, графа 200)?

Указанный код зависит от того, какой тариф страховых взносов применяет организация. Если это общий тариф, то есть в Приложении 1 к Разделу 1 указан код 03, то в графе 200 Подраздела 3.2.1 ставится код «НР».

Однако следует учитывать, что в отношении лиц, которым в последние 3 месяца расчетного периода выплаты не производились, Подраздел 3.2 заполнять не нужно.

Благотворительная организация произвела выплату материальной помощи бывшим сотрудникам. Нужно ли включать их в расчет?

Согласна статье 420 НК РФ, объектом обложения страховыми взносами ми признаются выплаты физическим лицам в рамках трудовых отношений, а также по гражданско-правовым договорам на оказание услуг или выполнение работ, по договорам авторского заказа, по договорам отчуждения результата интеллектуальной деятельности и некоторым другим. Выплаты лицам, которые являются бывшими сотрудниками, в нормах этой статьи не поименованы. Соответственно, включать их в РСВ не нужно.

Каков порядок отражения сведений по застрахованному инвалиду?

В действующей форме Расчет по страховым взносам не предусмотрено специальных полей для отражения выплат инвалидам. Сведения указываются в общем порядке.

Вопросы по сдаче нулевого расчета

У нас числятся работники, но в отчетном периоде выплаты не производились. Как заполнить РСВ?

В таком случае нужно заполнить Раздел 1 и по сотрудникам — Подраздел 3.1. В Подразделе 3.2 нулевые суммы выплат указывать не нужно, в противном случае возникнет ошибка при проверке формы перед отправкой.

Физическим лицом был нанят подсобный работник по дому. Нужно ли сдавать нулевую РСВ? И какой код тарифа выбрать?

Если гражданин нанимает работников, то он должен уплачивать за них страховые взносы и подавать РСВ. Физические лица не имеют права применять льготный тариф, поэтому при заполнении расчета следует указать код тарифа «01» и код категории «НР». Расчет может быть нулевым только в том случае, если выплаты нанятому улицу не производились.

Работа организации имеет сезонный характер, и персонал нанимается во 2 квартале. Соответственно, в 1 квартале не было ни сотрудников, ни выплат. Нужно ли подавать РСВ за 1 квартал?

Да, обязательно (письмо Минфин от 24.03.2017 03-15-07/17273). В такой ситуации подается нулевой расчет, в котором заполняется Титульный лист, Раздел 1, Приложение 1 с Подразделами 1.1 и 1.2, Приложение 2.

При этом в Контур.Экстерн важно соблюсти следующие правила:

• в Приложении 1 обязательно должен быть указан код тарифа;
• в Приложении 2 — признак выплат.

Без этого форма перед отправкой не пройдет проверку.

В организации не ведется деятельность, не осуществляются выплаты физлицам. Нужно ли при сдаче нулевого РСВ заполнять в Контур.Экстерн Раздел 3?

Нет, при подаче РСВ через Контур.Экстерн в Раздел 3 такой ситуации вообще заходить не нужно.

Вопросы по Разделу 1

Каковы особенности заполнения Раздела 1, если регион участвует в проекте «Прямые выплаты»?

В таком случае особенности следующие:

• в Приложении 2 к Разделу 1 должен быть указан признак «1»;
• затраты на социальное страхование не отражаются в Приложении 2 по строке 070;
• не заполняются Приложения 3 и 4 к Разделу 1.

Нужно ли указывать в Приложении 3 Раздела 1 суммы за 2-4 квартал нарастающим итогом? Как исправить, если сумма указана и только за квартал?

Поскольку расчетным периодом является год, то суммы нужно указывать нарастающим итогом. Если РСВ уже сдан, то нужно направить корректирующий расчет.

В отчетном периоде сотрудник не работал, начислений нет. Нужно ли его учитывать при заполнении Приложения 1 Подраздел 1.1 по строке 020? Могут ли не совпадать сроки 010 и 020 по соответствующим графам?

Поскольку выплаты сотруднику не производились, то в строке 020 его отражать не нужно. В этой строке учитываются физические лица, с выплат которым за последние три месяца расчетного периода начислены страховые взносы. Значения строк 010 и 020 могут не совпадать, но должно выполняться неравенство: строка 010 > строка 020.

Физическое лицо нанято по ГПХ, но выплаты производятся нерегулярно. В определенные месяцы их может не быть. Нужно ли учитывать этого работника по строке 010 Подраздела 1.1 за те месяцы, когда выплаты ему не производятся?

Согласно части 1 статьи 7 закона № 167-ФЗ, гражданин, работающий по ГПХ, является застрахованным на все время действия договора. Поэтому в течение всего периода действия договора его нужно учитывать при заполнении строки 010 Подраздела 1.1. А вот по строке 020 учитывается он только в те месяцы, когда ему производятся выплаты.

Вопросы по Разделу 3

Нужно ли включать сумму больничного пособия в графу 210 Подраздела 3.2.1?

Да, нужно. В этой графе следует отражать любые выплаты и вознаграждения, которые начисляются физическим лицам. В том числе туда входят и не облагаемые страховыми взносами выплаты. А вот в графе 220 уже указывается база для исчисления взносов, то есть необлагаемые суммы исключаются.

Услуги по перевозке товара для нашей организации оказывает гражданин, которому перечисляется вознаграждение, но страховые взносы не уплачиваются. Нужно ли его включать в РСВ?

Если организация осуществляет выплаты в пользу физического лица за оказание услуг, то с ним должен быть заключен договор гражданско-правового характера. И с выплат, которые ему начисляются, организация обязана платить страховые взносы. Соответственно, этот гражданин должен быть включен в РСВ.

Сотрудник уволен в прошлом году, а в январе текущего года ему выплачена годовая премия. Нужно ли его включать в расчет?

Да, нужно. Премия выплачена сотруднику в январе, соответственно он должен быть включен в Раздел 3 расчета за 1 квартал текущего года.

Сотрудница находится в декрете по уходу за ребенком до 3 лет, получает только компенсацию от работодателя, которая не облагается взносами. Как ее включить в Раздел 3?

Если указанная выплата отражена в Разделе 1.1 как необлагаемая, то в Подразделе 3.2.1 ее нужно указать в графе 210. При этом графе 220 ставится «0» — это означает, что база для начисления взносов равна нулю (других выплат нет, а это пособие взносами облагается).

В отчетном квартале был перерасчет выплат за предыдущий квартал, поэтому сумма, облагаемая взносами, получилось минусовой. Как при этом заполнить Раздел 3?

Нужно подать корректировку РСВ за тот квартал, за который производился перерасчет, а в отчетном периоде заполнять расчет без минусовых сумм.

Какие сведения должны отражаться в графах 200-240 Раздела 3?

Порядок заполнения такой:

1. Графа 200 — код категории застрахованного лица в соответствии с применяемым тарифам на обязательное пенсионное страхование. Его следует взять из приложения №8 к порядку заполнения РСВ, который утвержден приказом ФНС от 10 октября 2016 года № ММВ-7-11/551@.
2. Графа 210 — сумма выплат, начисленных физическому лицу, в том числе не облагаемых взносами.
3. Графа 220 — база для исчисления страховых взносов, то есть сумма выплат, из которой исключены необлагаемые суммы. При этом сумма выплат указывается в рамках, не превышающих установленную предельную величину.
4. Графа 230 — облагаемая взносами сумма по договорам ГПХ.
5. Графа 240 — сумма исчисленных взносов (в рамках предельной величины базы).

Указанные графы следует заполнять отдельно за каждый из трех последних месяцев отчетного периода.

Где в Разделе 3 указать сумму превышения предельной величины базы?

Раздел 3 содержит информацию, которая отражается на лицевых счетах застрахованных граждан. Сведения же о превышении предельной величины базы на их лицевых счетах не отражаются, поэтому в Разделе 3 РСВ не фигурируют.

Сумма превышения предельной величины базы отражается в РСВ только по строке 051 Подраздела 1.1 Приложения 1 к Разделу 1. Взносы, исчисленные с этих сумм, указываются там же по строке 062.

Как обновить информацию в Разделе 3 в Контур.Экстерн?

Чтобы изменить содержимое карточек сотрудников, в Разделе 3 следует отметить нужные ФИО, а затем через кнопку «Действия» внести изменение:

Доступны такие действия:

• обновление суммы за предыдущий период;
• пересчет взносов (пункт «Перевести все поля в режим авторасчета сумм»);
• изменение нумерации;
• смена номер корректировки.

Вопрос по поводу ошибок и корректировок

В РВС указали неверный код ОКТМО. Нужно ли при подаче корректировки прикреплять Раздел 3?

В упомянутом выше порядке заполнения РСВ сказано, что при подаче корректирующего расчета предоставляются те разделы и приложения к ним, которые страхователь подавал в первичном расчете, за исключением Раздела 3. Если нужно скорректировать или дополнить сведения персонифицированного учета физлиц, тогда в отношении этих лиц в корректировку включается Раздел З. Иначе говоря, если в корректировке нужно исправить данные, не затрагивающие сведения персонифицированного учета, то Раздел 3 прикреплять не нужно.

ИФНС прислала уточнение, что в РСВ указан неверный ИНН одного из сотрудников. Нужно ли делать корректировку и если да, то как?

В такой ситуации нужно подавать корректирующий расчет. При этом, согласно разъяснениям ФНС (письмо от 28.06.2017 №БС-4-11/12446@), гражданина нужно включить в Раздел 3 два раза:

1. Указывается номер корректировки «1» и ошибочный ИНН (который был указан в первичном расчете). В Подразделе 3.2.1 по строкам 190-300 отражаются нули.
2. Указывается номер корректировки «0», корректный ИНН и правильные суммы.

Неверно указали в первичном расчете код тарифа. Как исправить?

Если это единственное изменение, то в уточненном расчете указывается:

• в Разделе 1 — код нового тарифа и взносы, рассчитанный по этому тарифу;
• в Разделе 3 — новая категория (ПНЭД) и взносы по новому тарифу;
• номер корректировки везде > 0.

Как в Контур.Экстерн подать корректирующий расчет без Раздела 3?

Алгоритм следующий:

• выбираете для редактирования нужный расчет;
• на титульном листе указываете номер корректировки;
• в Разделе 1 и во всех приложениях переводите все поля в режим ручного ввода («Действия с разделом» — «Действия с приложением»);
• в Разделе 3 снимаете флажки со всех сотрудников (должно быть указано «0 сотрудников выбрано в отчет»); Обратите внимание! Удалять сотрудников нельзя — нужно просто снять галочки против их ФИО.
• вносите нужные изменения в Раздел 1, проверяете и отправляете расчет.

В РСВ неверно указали начисление — отразили по одному сотруднику вместо другого. Как это исправить?

В такой ситуации нужно сделать уточненный расчет и включить в него Раздел 3 на обоих сотрудников. В Подразделе 3.2 по одному сотруднику сумму уменьшить, по- другому — увеличить. Если в первичном расчете фигурировали оба работника, то номера корректировок у обоих должен быть «1». Если второго сотрудника в первичном расчете не было, то номер корректировки у него будет «0».

Как корректировать начисление по сотруднику? Нужно ли создавать Раздел 3 заново, с правильными суммами?

Нет, заново Раздел 3 создавать не нужно. Этот способ применяется лишь в случае, если нужно исправить персональные данные работника (ИНН, СНИЛС, ошибки в ФИО). Если же дело только в неверных начислениях, то в Разделе 3 достаточно поменять номер корректировки и указать верные суммы.

При сдаче расчета получили отказ из-за несоответствия СНИЛС и ИНН по трем сотрудникам. Однако все данные указаны верно. Что делать?

Если в расчет включены верные имена и СНИЛС, рекомендуем обратиться в ИФНС и предъявить копии страховых свидетельств сотрудников.