Дата публикации: 19.05.2023 15:21
2 мая истек срок представления деклараций 3-НДФЛ о доходах, полученных в 2022 году. При этом данный срок не распространяется на налоговые вычеты, заявить которые можно в течение всего года. Главное – правильно заполнить декларацию.
Какие ошибки чаще всего допускают налогоплательщики при заполнении декларации по форме 3-НДФЛ и как их избежать – об этом рассказали на вебинаре УФНС России по Архангельской области и Ненецкому автономному округу.
Ошибка: отражение доходов, подлежащих декларированию, и налоговых вычетов за один налоговый период (то есть календарный год) в разных декларациях.
Как правильно: представить за календарный год единую декларацию 3-НДФЛ, в ней отразить доходы, которые необходимо декларировать, и все налоговые вычеты, право на которые имеет налогоплательщик и может документально подтвердить.
Ошибка: при оформлении первичной декларации присвоение ей номера корректировки «1».
Как правильно: первичная декларация считается с номером корректировки «0», следующая за этот же налоговый период нумеруется «1» и так далее по порядку. Количество уточненных деклараций не ограничено.
Ошибка: представление уточненной декларации с дополнительными налоговыми вычетами без отражения в ней вычетов, ранее заявленных в первичной декларации.
Как правильно: уточненная декларация 3-НДФЛ должна включать в себя все вычеты, заявленные в первичной. Например, в первичной декларации заявлен имущественный вычет по приобретению жилья, сумма возвращенного налога составила 100 000 рублей. В уточненной декларации заявлен только вычет по расходам на обучение, сумма возврата по которому – 6 500 рублей. Тем самым налогоплательщик фактически отказался от ранее заявленного имущественного вычета, поскольку не отразил его в уточненной декларации. В результате вместо дополнительно ожидаемых из бюджета 6 500 рублей он получит требование об уплате 93 500 рублей (100 000 – 6 500).
Ошибка: представление в качестве документов, подтверждающих право на вычет за лечение, только договоров и документов на оплату медицинских услуг.
Как правильно: к декларации, в которой заявлен вычет за лечение, обязательно прилагается справка об оплате медицинских услуг, форма и порядок выдачи которой утверждены совместным приказом Министерства Российской Федерации по налогам и сборам и Министерства здравоохранения Российской Федерации от 25.07.2001 № 289/БГ-3-04/256. Справка выдается медицинской организацией, оказывающей медицинские услуги, и одного этого документа достаточно для подтверждения права на вычет. Договоры и кассовые чеки прилагать не обязательно.
Ошибка: отсутствие в декларации предоставленных работодателем стандартных налоговых вычетов на детей.
Как правильно: в декларации должны быть отражены все предоставленные налоговым агентом (работодателем) вычеты, в том числе стандартные на детей.
Ошибка: не декларируются доходы от реализации имущества (например, транспортных средств), если сумма сделки по каждому из них менее 250 000 рублей, а совокупный доход от реализации всех объектов превышает этот порог.
Как правильно: если совокупный доход от реализации всех объектов превышает 250 тысяч, то он подлежит декларированию. Например, налогоплательщик продал 2 автомобиля, находившихся в собственности менее 3 лет, – за 150 000 и за 200 000 рублей. В этой ситуации совокупный доход составит 350 000 рублей, следовательно, необходимо представить декларацию.
На вебинаре слушателям также напомнили о сроке уплаты НДФЛ по декларациям 2022 года – не позднее 17 июля 2023 года.
Особо отмечено, что в качестве получателя платежа в документе на перечисление налога указывается Казначейство России (ФНС России), банк получателя — ОТДЕЛЕНИЕ ТУЛА БАНКА РОССИИ//УФК по Тульской области, г Тула. Напомним, что проще всего сформировать платежное поручение и уплатить налог при помощи сервиса «Уплата налогов и пошлин» на сайте ФНС России (Уплата налогов и пошлин физических лиц – Пополнить ЕНС).
Полная запись вебинара общедоступна по ссылке https://w.sbis.ru/webinar/ufns18052023.
2 мая 2023 года истек срок представления декларации 3-НДФЛ о доходах, полученных в 2022 году. При этом указанный срок не распространяется на налоговые вычеты, заявить которые можно в течение 3 лет. Главное – правильно заполнить декларацию.
Какие ошибки чаще всего допускают налогоплательщики и как их избежать, рассмотрим в данной статье.
— Контроль принятия документов налоговым органом
При электронной подаче декларации всегда необходимо проверить, что все документы приняты налоговым органом. Проверить можно в разделе «Сообщения» личного кабинета на сайте nalog.ru
— Приложение документов, подтверждающих право на вычет
Проверяйте пакет документов перед отправкой в налоговую инспекцию
— Повторное заявление вычета
В 2014 году в Налоговый кодекс Российской Федерации внесены изменения, позволяющие получить вычет по нескольким объектам недвижимости, в результате чего некоторые люди, получившие вычет до 2014 года, вновь стали заявлять вычет или его остаток. В итоге одни налогоплательщики получили отказ, а некоторым вычет был предоставлен повторно (например, по ошибке при изменении места жительства и смене налогового органа и др.).Если вы получили вычет повторно, деньги необходимо вернуть государству. Помните, что при повторном получении имущественного вычета вас могут обвинить в необоснованном обогащении. Если вычет предоставлен по ошибке налоговой инспекции, то требование о взыскании может быть заявлено в течение трех лет с даты принятия ошибочного решения
— Заявлениеимущественного вычеты в неправильной последовательности.
Подавать документы нужно в следующей последовательности: при покупке новостройки – после сдачи дома в эксплуатацию и получения акта приемки-передачи квартиры. Также сначала нужно запросить основной вычет за покупку недвижимости, а после его выплаты – вычет по процентам с ипотеки (в случае двух ипотек – с любой по выбору)
— Перенос остатка социального вычета на другие налоговые периоды
Перенести на другие периоды можно только имущественный налоговый вычет. Социальный вычет можно получить только за тот год, когда были произведены расходы
— Подача документов не в ту инспекцию
Документы для получения налогового вычета нужно подавать по адресу регистрации, а не фактического проживания. Декларацию удобно подать через личный кабинет на сайте nalog.ru, либо почтовым отправлением с описью вложения
— Заявление вычета с материнского капитала
При расчете суммы налогового вычета маткапитал необходимо вычитать из общей суммы расходов
— Заявление больше, чем заплатили налога
При заполнении декларации необходимо проверить, чтобы возврат не превышал сумму уплаченного налога, указанного в справке 2-НДФЛ
— Отражение доходов и налоговых вычетов за один налоговый период в разных декларациях.
За календарный год должна быть представлена единая декларация, в которой нужно отразить все вычеты, на которые вы имеете право.
В ходе проведения проверок налоговых деклараций, за период 2023 года Межрайонной ИФНС России № 2 по Республике Башкортостан отказано в возврате налога более 1 000 налогоплательщикам на сумму свыше 12 млн.руб.
Если в своей декларации вы обнаружили какую – либо из этих ошибок или любую другую, необходимо представить правильную декларацию).Бояться подобных ситуаций не стоит, знание тонкостей и некоторых правил заполнения избавит вас от проблем и потери времени на исправление ошибок.
Межрайоная ИФНС России №2 по РБ
Чтобы получить вычеты по НДФЛ в налоговой инспекции, физлицу нужно подать декларацию 3-НДФЛ с подтверждающими документами. Инспекторы опубликовали ошибки, которые все часто допускают при заполнении декларации.
Ошибка № 1 – подача нескольких деклараций 3-НДФЛ
Многие физлица представляют в налоговую несколько деклараций 3-НДФЛ за один год: в одной отражают доходы, которые нужно задекларировать (например, доход от продажи машины), а во второй – заявляют налоговый вычет.
Так неправильно.
За один год подается одна единая декларация 3-НДФЛ, в которой нужно отражать все доходы и налоговые вычеты.
В единой декларации указывайте доходы, которые необходимо декларировать, и все налоговые вычеты, право на которые имеете право и можете документально подтвердить.
Если вы в начале года уже подали декларацию, например, по продаже машины, а затем решили заявить еще социальный вычет, то нужно представить уточненную декларацию 3-НДФЛ. В уточненку нужно включить все данные, которые были отражены в первоначальной.
Ошибка № 2 – подача уточненной декларации 3-НДФЛ без первичной
Первичная декларация считается с номером корректировки «0», следующая за этот же налоговый период нумеруется «1» и так далее по порядку.
Количество уточненных деклараций не ограничено.
Ошибка № 3 – подача уточненки без данных первичной декларации
Ошибка здесь в том, что многие подают уточненную декларацию с дополнительными налоговыми вычетами без отражения в ней вычетов, ранее заявленных в первичной декларации.
Как правильно: уточненная декларация 3-НДФЛ должна включать в себя все вычеты и доходы, заявленные в первичной.
Например, в первичной декларации заявлен имущественный вычет по приобретению жилья, сумма возвращенного налога составила 100 000 рублей.
В уточненной декларации заявлен только вычет по расходам на обучение, сумма возврата по которому – 6 500 рублей. Тем самым налогоплательщик фактически отказался от ранее заявленного имущественного вычета, поскольку не отразил его в уточненной декларации. В результате вместо дополнительно ожидаемых из бюджета 6 500 рублей он получит требование об уплате 93 500 рублей (100 000 – 6 500).
Ошибка № 4 – отсутствие полного комплекта подтверждающих документов
Это случаи, когда в качестве документов, подтверждающих право на вычет за лечение, представляют только договоры и документы на оплату медицинских услуг.
Как правильно: к декларации, в которой заявлен вычет за лечение, обязательно прилагается справка об оплате медицинских услуг.
Эта Справка выдается медицинской организацией, оказывающей медицинские услуги, и одного этого документа достаточно для подтверждения права на вычет. Договоры и кассовые чеки прилагать не обязательно.
Ошибка № 5 – в декларации нет стандартных вычетов, которые предоставил работодатель
Если вы заполняете декларацию на получение налогового вычета, вы указываете источник своего дохода, т.е. работодателя. Отражаете согласно справе о доходах. Поэтому если работодатель предоставил вам стандартные вычеты, то они тоже должны попасть в декларацию, иначе возникнет недоплата НДФЛ.
Как правильно: в декларации должны быть отражены все предоставленные налоговым агентом (работодателем) вычеты, в том числе стандартные на детей.
Ошибка № 6 – неправильно задекларированы доходы от продажи имущества
Инспекторы также сообщают, что физлица не декларируют доходы от реализации имущества (например, транспортных средств), если сумма сделки по каждому из них менее 250 000 рублей, а совокупный доход от реализации всех объектов превышает этот порог.
Как правильно: если совокупный доход от реализации всех объектов превышает 250 тысяч, то он подлежит декларированию.
Например, налогоплательщик продал 2 автомобиля, находившихся в собственности менее 3 лет, – за 150 000 и за 200 000 рублей. В этой ситуации совокупный доход составит 350 000 рублей, следовательно, необходимо представить декларацию.
Информация ИФНС по Архангельской области от 19 мая 2023 года
Размещённые в настоящем разделе сайта публикации носят исключительно ознакомительный характер, представленная в них информация не является гарантией и/или обещанием эффективности деятельности (доходности вложений) в будущем. Информация в статьях выражает лишь мнение автора (коллектива авторов) по тому или иному вопросу и не может рассматриваться как прямое руководство к действию или как официальная позиция/рекомендация АО «Открытие Брокер». АО «Открытие Брокер» не несёт ответственности за использование информации, содержащейся в публикациях, а также за возможные убытки от любых сделок с активами, совершённых на основании данных, содержащихся в публикациях. 18+
АО «Открытие Брокер» (бренд «Открытие Инвестиции»), лицензия профессионального участника рынка ценных бумаг на осуществление брокерской деятельности № 045-06097-100000, выдана ФКЦБ России 28.06.2002 (без ограничения срока действия).
ООО УК «ОТКРЫТИЕ». Лицензия № 21-000-1-00048 от 11 апреля 2001 г. на осуществление деятельности по управлению инвестиционными фондами, паевыми инвестиционными фондами и негосударственными пенсионными фондами, выданная ФКЦБ России, без ограничения срока действия. Лицензия профессионального участника рынка ценных бумаг №045-07524-001000 от 23 марта 2004 г. на осуществление деятельности по управлению ценными бумагами, выданная ФКЦБ России, без ограничения срока действия.
Ошибка при заполнении документов на налоговый вычет не может быть преступлением
Так постановил Конституционный суд России
В своем постановлении КС подчеркнул, что «предусмотренное налоговым законодательством действие в виде обращения в налоговый орган налогоплательщика, представившего достоверные сведения в документах, на основе которых заполнена налоговая декларация, не может расцениваться в качестве элемента состава преступления» / Денис Абрамов / Ведомости
Ошибочные обращения граждан России за налоговым вычетом не могут считаться преступлениями. Согласно постановлению Конституционного суда (КС), опубликованному 23 июля, россияне могут безнаказанно обращаться в налоговую службу для получения вычета, даже если их обращение является необоснованным. В разъяснении суда указано, что обязанность проверять и пресекать потенциально незаконные выплаты лежит на сотрудниках налоговых органов. Суд установил, что ст. 159 Уголовного кодекса («Мошенничество») не противоречит Конституции, однако не предполагает наказания за ложное обращение в налоговую инспекцию.
Поводом для проверки законодательства стало обращение военнослужащего Михаила Литвинова о конституционности ст. 159 – одной из самых «популярных» в российском Уголовном кодексе. Используя программу ипотеки для военных, он купил квартиру, а после этого обратился в налоговую инспекцию для получения вычета. При этом он не учел, что в такой ситуации вычет ему не положен. Однако налоговая, несмотря на это, по ошибке оформила ему возврат на сумму более 250 000 руб., а после выявления ошибки по материалам налоговиков против Литвинова возбудили уголовное дело по ст. 159. На первом рассмотрении его дела в Выборгском гарнизонном суде было учтено, что ошибку совершила прежде всего налоговая инспекция, так как Литвинов не скрывал своего участия в особой программе ипотеки. По решению суда он был оправдан. Суд тогда пришел к выводу, что обращение Литвинова явилось следствием добросовестного заблуждения.
Литвинов вернул полученные в результате вычета деньги, но это не остановило его судебные тяжбы. Апелляционным определением судебной коллегии первый приговор был отменен, а дело было направлено на новое рассмотрение. По новому приговору Литвинов бы признан виновным в совершении мошенничества, так как ошибки налоговой «лишь указывают на обстоятельства, способствовавшие преступлению». В итоге военнослужащий был приговорен к штрафу.
«Обращение с заявлением на получение вычета, как и ошибки в заявлении на вычет, не может однозначно свидетельствовать о наличии умысла на совершение мошенничества», – комментирует дело юрист Forward Legal Федор Закабуня. В своем постановлении КС подчеркнул, что «предусмотренное налоговым законодательством действие в виде обращения в налоговый орган налогоплательщика, представившего достоверные сведения в документах, на основе которых заполнена налоговая декларация, не может расцениваться в качестве элемента состава преступления». Исключением могут считаться только «целенаправленные действия к тому, чтобы сформировать условия для принятия налоговым органом ошибочного решения». Поэтому и в случае Литвинова не было зафиксировано намерение обмануть госорганы. Согласно решению КС дело Литвинова должно быть пересмотрено. Позиция, сформулированная КС РФ, снижает риск необоснованного привлечения налогоплательщиков к уголовной ответственности, заключает Закабуня.