Ошибка не заполнено обязательное поле статус составителя документа

Вам может быть интересно:

Общая информация о реквизите 101

Налоговый кодекс РФ в п. 15 ст. 45 обязывает налогоплательщиков заполнять платежные поручения в соответствии с правилами, которые установит Минфин РФ. Порядок заполнения реквизита 101 прописан в приказе Минфина России от 12.11.2013 № 107н и приложении 5 к нему. 

Реквизит 101 нужно заполнять только при проведении определенных перечислений, связанных с уплатой обязательных платежей (налоги, сборы, взносы).

В поле 101, находящемся в правом верхнем углу платежки рядом с полем «Вид платежа», проставляется цифровой код из 2 цифр, который позволяет охарактеризовать плательщика с точки зрения организационно-правовой формы, вида деятельности и назначения платежа. Например, отдельно выделены организации, ИП, иностранные  и частные лица, банки, налоговые и таможенные органы, оплата налогов, сборов, страховых взносов. Таким образом, этот реквизит содержит информацию о том, кто платит и что оплачивает.

При заполнении данного поля используются показатели, отражающие цифры от «1» до «31» включительно. Что они обозначают, прописано в приложении 5 к приказу № 107н.

Среди них есть коды, которые относятся к налоговым, таможенным органам, организациям федеральной почтовой связи, кредитным организациям. Такие коды в данном материале рассматриваться не будут. Остановимся на тех ситуациях, которые бывают у большинства организаций или ИП: перечисление страховых взносов и налогов.

Место расположения поля 101 можно увидеть на приведенном в настоящей статье бланке платежного поручения.

Бланк платежного поручения

Скачать

Об ошибках в платежном документе, приводящих к признанию налогового платежа неуплаченным, читайте в статье «Ошибки в платежном поручении на уплату налогов».

Новшества с 2023 года

В 2023 году произошли серьезные изменения в порядке уплаты налогов и взносов в связи с введением единого налогового платежа (ЕНП). Суть изменений в том, что практически все платежи налогоплательщика будут перечисляться по единым реквизитам на общий единый лицевой счет. А налоговая согласно декларациям и уведомлениям будет разносить поступившую сумму на разные налоги в следующем порядке:

• недоимка;
• текущие платежи;
• проценты, штрафы, пени.

Подробнее о едином налоговом платеже мы писали в этой статье и в этом материале. 

В связи с этим с 11.02.2023 года статус налогоплательщика при уплате налогов и взносов может принимать следующие значения:

• 08 — при уплате взносов на травматизм. По ним изменений нет, они не входят в состав ЕНП;
• 01 — уплата организациями и ИП ЕНП;
• 02 — платежное поручение с указанием КБК, ОКТМО и периода. В 2023 году заменяет платежку на ЕНП. Также применяется как организациями, так и ИП.

Кроме того, 30.12.2022 в приложение 5 приказа Минфина добавляется еще один код: 31 — плательщик физлицо, юрлицо или ИП, осуществляющие перевод денежных средств в счет погашения задолженности по исполнительному листу, кредитные организации (филиалы кредитных организаций), составившие распоряжение о переводе деенжынх средств в счет погашения задолженности по исполнительному производству.

Новшества ЕНП описали эксперты КонсультантПлюс. Оформите пробный доступ к системе и переходите в Готовое решение, чтобы быть в курсе последних изменений. Это бесплатно. 

Статус составителя при перечислении страховых взносов индивидуальными предпринимателями (до 2023 года)

С 2017 года страховые взносы (кроме платежей на травматизм) оплачиваются в налоговый орган. ИП может перечислять страховые взносы как за себя, так и за своих сотрудников.

Однако при проведении оплаты ИП независимо от того, за кого платятся взносы, в реквизите 101 ему нужно ставить 13 (плательщик сборов, страховых взносов и иных платежей, администрируемых налоговыми органами – индивидуальный предприниматель).

Если оплата производится в ФСС, куда продолжают перечисляться взносы на травматизм с доходов работников, то в этом поле нужно указать 08 (юрлицо или ИП, который переводит средства для оплаты страховых взносов, но не в налоговый орган).

О применяемых по взносам на травматизм КБК читайте в материале «КБК страховых взносов от несчастных случаев в 2022 — 2023 годах».

Статус составителя при оплате ИП налога с доходов (до 2023 года)

Налог может уплачиваться как с доходов ИП, так и с доходов наемных работников. Это тоже влияет на выбор значения для поля 101.

Если ИП оформляет платежное поручение для уплаты налога со своих доходов, то он должен выбрать значение 13 (налогоплательщик, плательщик сборов).

ВАЖНО! Для ИП, нотариусов, адвокатов, фермеров до октября 2021 года применялись другие коды — соответственно 09, 10, 11, 12.

Если нужно уплатить НДФЛ с доходов сотрудников, то ИП в данном случае становится налоговым агентом. И при оформлении распоряжения в банк выбирает показатель статуса 02.

Статус составителя для организаций (до 2023 года)

У организаций в стандартных ситуациях все достаточно стабильно и прозрачно:

• 01 — налоги юридического лица, страховые взносы за сотрудников;
• 02 — НДФЛ с доходов сотрудников;
• 08 — страховые взносы за сотрудников, перечисляемые в ФСС.

Пример заполнения платежного поручения со статусом 01 смотрите в материале «Как заполнять платежки по страховым взносам в 2022 — 2023 годах?».

Заполнение платежного поручения может вызвать вопросы даже у опытного бухгалтера. Готовое решение от экспертов КонсультантПлюс поможет правильно заполнить платежку на уплату налогов в части реквизитов получателя. Чтобы воспользоваться подсказками, оформите бесплатный онлайн-доступ к справочно-правовой системе.

Если организация выступает в качестве налогового агента по НДС, т. е. рассчитывает НДС и оплачивает его за другого налогоплательщика, то для платежного поручения выбираем статус 02. Если при оформлении будет использован статус 01, то налоговая может посчитать, что организация не исполнила обязанности налогового агента по перечислению НДС. Суды, конечно, встают на сторону налогоплательщика. Но зачем идти в суд, когда можно правильно заполнить платежку?

Подробнее о налоговых агентах читайте в статьях:

• «Кто признается налоговым агентом по НДС (обязанности, нюансы)»;
• «Кто является налоговым агентом по налогу на прибыль (обязанности)».

Выделен отдельный статус фирм (или их филиалов) для случаев, когда в организацию поступает исполнительный лист на работника, согласно которому нужно удержать из зарплаты задолженность по платежам в бюджет. Перечисление удержанной суммы происходит с кодом 19.

Итоги

Показатели, характеризующие статус плательщика налога (сбора, страхового взноса), приведены в приложении 5 к приказу Минфина РФ от 12.11.2013 № 107н. Указывать статус составителя в платежном поручении в 2022 — 2023 годах нужно только для перечисления обязательных платежей (налогов, сборов, взносов), размещая его в правом верхнем углу платежки рядом с полем «Вид платежа». Показатель представляет собой двузначный код от 01 до 28.

ИП, осуществляющему платежи по страховым взносам в ИФНС, нужно указывать то значение кода, которое соответствует платежам за себя, и при перечислении взносов за сотрудников. Другие коды у него появляются при платежах в ФСС и при оплате налога с доходов сотрудников.

Юрлицам придется делать выбор из большего количества вариантов: платежи за свою организацию, за другую организацию (в роли налогового агента), за сотрудников, платежи, удержанные из заработной платы сотрудников.

Со статусом плательщика все оказалось непросто. В нашей группе Бухгалтерия.ру ВКонтакте развернулась серьезная дискуссия. Неудивительно, ведь теперь появилось много новых понятий: уведомление, платежка-уведомление, налоговая платежка по налогам, не входящим в ЕСП. 

Вот что писали наши подписчики ВКонтакте.

— Вот кусок приказа. Тут же четко: 01-предоставившие распоряжение (платежку) на перевод средств. 02-представившие уведомление в виде распоряжения (платежка-уведомление).

— Именно так. 01 — платежка. 02- платежка-уведомление или платежка к уведомлению. Где тут неправда? Ведь платежка и уведомление — это разные вещи. Но в качестве уведомления в 2023 году может выступать и платежка.

— Давайте по-другому. Я плачу (например, НДС на кбк 510, после подачи декларации) и указываю 01, тк уведомление подавать не надо. Либо плачу ндфл и взносы с 01, но сначала подаю уведомление. Если я плачу ндфл или взносы на кбк налога, то 02. Если читать так, как вы пишите, то платежка на кбк налога и платежка на Енс после подачи уведомления, должны иметь и та и другая статус 02.

— Тогда для чего статус 01? (прим. редакции – а вот и новый вопрос).

— Да, по НДС мы пишем КБК 510. Но этот налог входит в единый налоговый платеж. Поэтому нужно ставить 02 — платежка-уведомление (прим. редакции – по НДС уведомления не составляют, а платежки вместо уведомления разрешены).

— Многие налоги входят в енп, смысл именно разделить платежи в общую кучу с подачей уведомления и платежку без подачи уведомления. (прим. редакции – редакция согласна).

— Так разница 01 и 02 в таком случае в чем?

— Тогда и получается, что 01 это просто платежка на енп, а 02 это именно платежка-уведомление, а не платежка после подачи уведомления.

— Хорошо, тогда у меня вопрос. Какой статус нужно ставить в платежке по налогам, которые не входят в ЕНП? (при. редакции – ищем ответ на «новый вопрос»).

— Над этим я пока не думала. У меня их нет, меня сейчас больше волнует не подача уведомления и чтобы на него не слететь хотя бы в этом году. Но думаю, тоже 02.

— Приказ охватывает и этот случай. И это как раз 01.

Правила указания статуса плательщика в 2023 году

Как в любой дискуссии, каждый участник сосредоточился на самых важных для себя сторонах вопроса и обратил внимание на отдельные детали. Чтобы помочь читателям собрать информацию в единую картину, вернемся к теме еще раз.

Согласно приказу Минфина от 30 декабря 2022 года № 199н (вступил в силу 11 февраля 2023 г.), при заполнении налоговых платежек нужно указывать такие статусы плательщика:

• 01 – при уплате налоговых платежей, не входящих в ЕНП (для отдельных платежей установлен статус 013);
• 01 — для перечисления единого налогового платежа;
• 02 — для отдельных платежек, которые составляются в 2023 году взамен уведомлений по налогам.

Если ошиблись в поле 101

В обычных платежках — на оплату товаров, работ или услуг — поле 101 не заполняется. Но для платежа в бюджет в платежном поручении это поле нужно заполнить обязательно, то есть нужно указать статус плательщика налога.

Ошибка в поле 101 может привести к тому, что платеж будет неправильно идентифицирован и налоговая зачислит его с ошибкой.

Как исправить ошибку в поле 101

Если при оформлении платежки вы допустили ошибку в поле 101, напишите в ФНС письмо об уточнении платежа, приложите к нему копию ошибочного платежного поручения.

В письме укажите следующую информацию:

• реквизиты платежки, где допущена ошибка;
• в каком поле допущена ошибка;
• какой код считать правильным.

Например, если вы перечислили пени по налогу и указали в платежке статус 02, уточните, что правильным будет статус 01.