Как проверить бухгалтерскую отчетность на ошибки при усн

Чтобы удостовериться, что в декларации по УСН все в порядке и она пройдет камералку без нареканий, изучите список ошибок, которые налоговики чаще всего находят в декларациях, и убедитесь, что у вас их нет.

По какой форме сдавать декларацию за 2022 год, читайте здесь.

Свежий список ошибок в декларацях по УСН опубликовало одно из региональных УФНС. Они следующие:

• не тот объект налогообложения — например, согласно уведомлению, был заявлен объект «доходы», а декларация сдана с объектом «доходы минус расходы»;
• декларация подана без представления уведомления о переходе на УСН;
• неверно заполнен номер корректировки;

  Здесь цифра «—0» говорит о том, что декларация первичная. При представлении уточненной налоговой декларации нужно указывать в поле цифру отличная от нуля (для четвертой ставится номер «—4», для третьей — «—3» и т.п.).

• раздел 2 заполнен не нарастающим итогом;
• в разделе 1 суммы налога к доплате не соответствуют рассчитанным сумме налога (авансовых платежей) раздела 2 по всем срокам уплаты;
• в строке 102 раздела 2 неверно указан признак наличия/отсутствия работников;

  Здесь нужно указать один из двух признаков налогоплательщика: код «1» — для ЮЛ и ИП с сотрудниками, код «2» — исключительно для ИП без работников.
• налоговая база в разделе 2 неправомерно уменьшена на сумму убытка прошлых лет при отсутствии такого убытка;
• не заполнен раздел 3 при получении целевых денежных средств, не учитываемых при расчете налогооблагаемой базы (субсидии, гранты и т.д. при соблюдениях определенных условий и требований ст. 251 НК РФ).

Со своей стороны мы рекомендуем проверить следующее:

• В декларации верно отражены доходы. У налоговиков есть возможность сверить доходы, отраженные в декларации, с оборотами по счетам, также у них есть данные по онлайн-кассам (смотрите, обязательны ли они для УСН). А поскольку доходы при УСН учитывают кассовым методом, нестыковки между фактическими поступлениями и задекларированной суммой видно сразу. Конечно, в базу по налогу включаются не 100% полученных сумм. Например, не учитываются займы. Если у вас есть обоснованные расхождения, будьте готовы их объяснить.

Узнайте больше о том, какие доходы признаются (учитываются) при УСНО.

• Налог по «доходной» УСН вы правильно уменьшили на взносы. Взять в уменьшение можно взносы, уплаченные в 2022 году, в пределах начисленных сумм. Уплату ФНС посмотрит в КРСБ, а начисления — в расчете по взносам. Также не забывайте, что для работодателей действует 50%-й лимит на уменьшение налога.

Читайте подробнее о том, каким образом происходит уменьшение налога при УСН.

• Вы считаете налог по правильной ставке. Во-первых, учитывайте, что организации должны применять ту ставку, которая действует в регионе их регистрации, ИП — в регионе проживания (прописки). При этом не важно, где ведется бизнес по факту. Кроме того, для пониженных ставок устанавливаются специальные условия. Соответствие им тоже нужно проконтролировать. Во-вторых, не забывайте, что у вас могла возникнуть обязанность платить налог по повышенным ставкам.

Еще один момент, который следует иметь в виду, — это уплата авансов. Иногда нарушения с авансами, имевшие место в течение года, могут повлечь блокировку счета.

Указанные выше нарушения контролеры могут увидеть уже из декларации. Поэтому старайтесь их избегать. Если же говорить о неочевидных ошибках, то чаще всего они связаны с расходами при доходно-расходной УСН. Убедитесь, что вы учли только те, которые разрешены НК РФ. А поможет вам в этом наша статья.

Если в ходе такой самопроверки вы обнаружите ошибки, требующие представления уточненки, составить ее вам помогут рекомендации от экспертов «КонсультантПлюс». Получите пробный доступ к системе бесплатно и переходите в готовое решение.

Как проверить бухгалтерский баланс

Бухгалтерский баланс – документ, в котором отражены сведения о движении имущества, состоянии счетов, взаимоотношениях с контрагентами и, в целом, результаты финансовой и хозяйственной деятельности организации.

Правильность составления документа и сравнение его показателей с другими формами отчетности крайне важны. Отклонение в строке сведений на 10% и более от реальной цифры влечет ответственность и штраф в рамках ст. 15.11 КоАП РФ, а также затруднит получение компанией положительного заключения от аудитора.

В статье рассмотрим, как проверить бухгалтерский баланс и увязать его показатели с данными из других видов отчетности.

Этапы проверки бухгалтерского баланса

В первую очередь следует проверить правильность данных об организации:

• полное наименование компании;
• адрес регистрации юридического лица;
• вид деятельности;
• организационно-правовая форма;
• отчетная дата и период отчетности.

Текущий баланс должен быть продолжением предшествующего. Соответственно, необходимо проверить их между собой. Показатели начала периода текущего документа должны совпадать с показателями конца предыдущего. Это касается как содержания, так и номенклатуры статей.

Информация в отчетной форме должна соответствовать данным Главной книги и инвентаризационным данным. Рекомендуется регулярно проводить инвентаризацию, чтобы убедиться в действительном существовании различных остатков, которые записаны на счетах.

Как прочитать бухгалтерский баланс

Отчет строится на соотношении активов и пассивов. При чтении документа следует обратить внимание на следующие моменты:

• для активов: чем ниже строка в балансе, тем быстрее записанные в ней активы можно перевести в денежные средства;
• для пассивов: обязательства, указанные в наиболее нижних строках, нужно вернуть в первую очередь.

Наиболее результативно читать и анализировать баланс, в котором представлены сведения о нескольких отчетных периодах. Например, за последние 3 года. В этом случае сравнивают цифры по каждому показателю за каждый год и делают вывод о результативности и успешности бизнеса.

Анализ бухгалтерского баланса предприятия

Рассмотрим пример в виде отчета некоторой компании из числа малого бизнеса (в нем нет отложенных налоговых активов и обязательств, так как малый бизнес имеет право не отражать их в данном документе в согласии с п. 2 ПБУ 18/02).

Какие выводы следуют из этих показателей:

1. Компания финансово устойчивая: отсутствие долгосрочных обязательств (кредитов), уверенный рост прибыли.
2. В активах наибольшие показатели в основных средствах, обратить их в деньги быстро не получится. При падении уровня реализации может потребоваться кредит.
3. Достаточно высокие показатели в графе «Запасы». Это говорит, с одной стороны, о хорошем снабжении, а с другой может свидетельствовать о залежах неиспользуемого сырья.
4. Настораживает малый объем средств в графе «Денежные средства», если ранее их не вкладывали для получения дохода.
5. Положительные моменты в разделе пассивов: рост резервного капитала и наличие нераспределенной прибыли с ежегодным ростом последнего показателя.
6. Высокие показатели в графе «Кредиторская задолженность» по краткосрочным обязательствам. Это может быть задержка заработной платы и звонок о серьезных проблемах внутри компании.

Взаимоувязка форм отчетности

В правильно составленном документе есть взаимоувязки показателей баланса с другими формами отчетности. В их числе отчет о доходах и расходах, о капитале, движении денежных средств, а также пояснительные записки к документу.

Ключевые взаимосвязи, то есть соответствие между показателями двух документов, включают следующие увязки:

Выводы

Проверка и чтение бухгалтерского баланса , а также увязка его с другими видами отчетности – важнейшие навыки как для бухгалтера, так и для руководителя компании. Этот документ содержит важнейшую информацию о деятельности организации и при понимании определенных моментов дает опорные точки для выстраивания плана работы всей организации, позволяет избежать серьезных проблем и вовремя поменять тактику ведения бизнеса.

При подготовке отчётности компании так легко ошибиться. Предлагаем ознакомиться с самыми распространенными ошибками, чтобы избежать их в своем отчёте.

Ошибка 1 — Занижение суммы доходов на УСН 6%

При применении УСН с объектом «Доходы» таковыми являются практически все поступления на счёт или в кассу организации. При этом никакие расходы в расчёт не принимаются. Многие забывают об этом правиле, фактически путая доходы с прибылью. Помните: на УСН 6% доходом являются поступления от клиентов и налог считают со всей этой суммы, на расходы её уменьшать нельзя.

Ошибка 2 — Неправильный учёт финансирования от учредителей

Иногда учредителям ООО приходится пополнять счёт фирмы личными деньгами и оформлять это как финансовую помощь. Здесь важно не запутаться в налоговых последствиях. Они зависят от того, какой долей в уставном капитале владеет учредитель, передающий помощь. Если он владеет долей более 50%, полученные деньги не считаются доходом фирмы и не отражаются в декларации. При получении денег от учредителя с долей 50% и менее, финансовая помощь попадёт под налогообложение. В этом случае она должна быть отражена в декларации в составе доходов.

Ошибка 3 — Ошибки при уменьшении налогов на страховые взносы

Организация, работающая на УСН с объектом «Доходы», имеет возможность уменьшить налог на сумму страховых взносов за работников. Но не нужно забывать, что уменьшить налог можно максимум на 50%. При этом налоги можно уменьшить только на фактически оплаченные в отчётном периоде взносы. Данный вычет отражается в соответствующей строке декларации.

Ошибка 4 — Неправильный перенос убытка

При заполнении декларации по УСН с объектом «Доходы минус расходы» налог за текущий год можно уменьшить, если в прошлые годы:

Чтобы не допустить ошибки, важно правильно определить сумму возможного вычета по этому основанию. Так, сумма убытка, на которую вы уменьшаете налог, не должна превышать убытки, показанные в декларациях за предыдущие периоды.

Если в прошлом году вы платили минимальный налог, в этом году вы можете уменьшить доход на разницу между обычным и минимальным налогом прошлого года. Например, налог, рассчитанный в обычном порядке, в прошлом году составил 20 тысяч рублей, а минимальный 30 тысяч. В бюджет вы заплатили 30 тысяч, а разницу в 10 тысяч в этом или последующих годах покажете в расходах и уменьшите на эту сумму налог.

«Срок годности» убытков, которые можно относить на расходы — 10 лет. Срок для разницы между минимальным и обычным налогом не установлен, но рекомендуется придерживаться правил, действующих для убытков, т.е. соблюдать срок в 10 лет.

Ошибка 5 — Путаница с ОКТМО при изменении адреса фирмы в течение года

В декларациях по УСН указывается код ОКТМО. Однако если в течение года у организации менялся адрес ведения деятельности, возникает вопрос, какой код указывать: старый или новый. Ответ прост. В декларации указывается тот код, который фирма имеет на отчётную дату. Декларация по УСН составляется за год в целом, но в разделе 1 расчёты по налогу приводятся в разрезе по кварталам. При заполнении этого раздела следует указывать тот ОКТМО, который действовал на последний день отчётного квартала.

Избежать ошибок вам поможет интернет-бухгалтерия «Моё дело».

Вся отчётность в сервисе формируется автоматически. На каждом шаге подготовки отчёта, который вы просто проходите с помощью кнопки «Далее», видно из каких показателей формируется отчёт. А подсказки помогают избежать ошибок.